台灣遺產稅免稅額1,333萬元，超過部分按10%至20%累進稅率課稅。但很多人不知道遺產裡的土地是用公告現值計算、哪些項目可以扣除、提前規劃又能合法節稅多少。本文一次說清楚。

親人過世，繼承了房子、土地、存款，很多人第一個念頭是「終於有資產了」。但沒多久，國稅局的遺產稅申報通知就來了。遺產稅不是每個人都要繳，但超過免稅額的部分，稅率從10%到20%，一不小心就是幾十萬甚至幾百萬的稅單。更讓人傻眼的是，很多計算眉角不提前了解，繳了冤枉稅都不知道。本文從免稅額、稅率、土地怎麼算，到哪些可以扣除、如何提前節稅，完整說明遺產稅的每個環節。

一、遺產稅是什麼？誰要繳？

遺產稅是對被繼承人（過世者）留下的遺產所課徵的稅。在台灣，遺產稅由繼承人負責申報與繳納，並非從被繼承人帳戶自動扣除。

• ‧ 申報義務人：遺產稅由繼承人、受遺贈人或遺囑執行人負責申報。
• ‧ 申報期限：被繼承人死亡後6個月內向所在地國稅局申報，可申請延期。
• ‧ 課稅範圍：被繼承人死亡時在台灣境內外的全部財產，包含不動產、存款、股票、保險（部分）、車輛等。
• ‧ 不需繳稅的情況：遺產總額在免稅額與各項扣除額合計以下者，無需繳納遺產稅，但仍需申報。

二、2026年免稅額與扣除額

遺產稅的計算，是先從遺產總額中扣除各項免稅額與扣除額後，才對「課稅遺產淨額」課稅。2026年適用的主要數字如下：

※ 以上數字為2026年適用金額，每年依物價指數調整，申報前建議向國稅局確認最新數字。

三、遺產稅稅率怎麼算？

台灣遺產稅採累進稅率，依課稅遺產淨額分三級課稅：

多數一般家庭的遺產稅落在10%稅率區間，但若不動產市值龐大、又未提前規劃，課稅金額仍相當可觀。

四、土地遺產怎麼計算？公告現值是什麼？

這是很多人最容易忽略、也最容易讓人傻眼的地方。遺產中若有土地，不是用市價計算，而是用「公告土地現值」，也就是政府每年公告的官方地價，通常遠低於市場實際成交價。

• ‧ 公告土地現值：由地方政府每年1月1日公告，作為土地交易稅的計算基準，通常約為市價的六至八成，部分地區甚至更低。
• ‧ 建物（房屋）：以「房屋評定現值」計算，同樣低於市價，通常僅為市價的一至三成。
• ‧ 股票、存款：以實際市值或帳戶餘額計算，沒有折扣。

這意味著，遺產中若以不動產為主，實際課稅基礎可能遠低於你以為的資產市值，繳的稅也比預期少。但若遺產以現金、股票為主，就沒有這個優惠，稅額會相對較高。

五、實際試算：繼承1,500萬遺產要繳多少？

以一個常見的繼承情境試算：被繼承人遺產包含一筆公告現值800萬的土地（市價約1,200萬）、存款400萬、股票300萬，繼承人為配偶與兩名成年子女：

這個例子中，遺產總額1,500萬元，在扣除各項免稅額與扣除額後，課稅淨額為零，完全不需要繳遺產稅。這也說明為什麼台灣大多數中產家庭繼承時不需繳遺產稅——關鍵在於各項扣除額加總後，免稅門檻其實相當高。

※ 以上為簡化試算，實際應繳稅額依完整申報內容、各項扣除條件及國稅局核定結果為準。

六、合法節稅的方式有哪些？

遺產稅的節稅，核心邏輯是「提前規劃」——等到人走了才處理，能操作的空間非常有限。以下是常見的合法節稅方式：

• ‧ 生前贈與：每人每年有244萬元的贈與稅免稅額，逐年將財產移轉給子女，長期累積下來可顯著降低未來遺產稅基礎。但需注意，死亡前3年內的贈與仍需併入遺產計算。
• ‧ 善用壽險：有指定受益人的人壽保險，理賠金不計入遺產（有一定條件限制），是合法轉移資產的常見方式。
• ‧ 不動產移轉：不動產以公告現值計算遺產稅，遠低於市價，適度保留不動產資產在遺產中，可降低整體稅基。
• ‧ 配偶二次繼承規劃：善用配偶扣除額，並規劃配偶過世後的二次繼承節稅，可進一步降低家族整體稅負。

節稅規劃需要時間，建議在財產規模較大時，提早諮詢專業的稅務顧問或代書，量身規劃最適合的方式，而非臨時抱佛腳。

七、趨勢觀察與建議

台灣高齡化加速，遺產繼承案件與遺產稅申報量逐年增加。隨著不動產價格近年大幅上漲，即便以公告現值計算，部分都會區不動產的遺產稅基礎仍相當可觀，超過免稅額的比例也在上升。

對於擁有較多資產的家庭，遺產稅規劃已是財務規劃中不可忽視的一環。最常見的誤解是「等到要用時再說」——但遺產稅的節稅空間，幾乎全部來自生前的提前規劃，包含逐年贈與、保險安排、不動產結構調整等，都需要時間累積效果。

建議家中有一定資產規模的人，趁早了解自己的遺產稅概估金額，評估是否需要啟動節稅規劃。知道自己的數字，才能做出最適合家庭狀況的安排。

本文內容僅供資訊參考，不構成任何稅務或財務規劃建議。實際遺產稅計算、扣除額適用條件及節稅方式，建議向國稅局或專業稅務顧問確認，並依個人實際狀況規劃。

八、常見問題 FAQ

• ‧ Q1：遺產稅一定要繳現金嗎？沒有現金怎麼辦？
  A：遺產稅原則上以現金繳納，但若繼承人確實無力以現金繳清，可申請以遺產中的實物（如不動產、股票）抵繳，或申請分期繳納。實物抵繳需國稅局核准，且抵繳標的有一定限制，建議事先向國稅局洽詢。
• ‧ Q2：保險理賠金要計入遺產嗎？
  A：有指定受益人的人壽保險理賠金，原則上不計入遺產。但若保單被認定有「以遺產稅規避為目的」的跡象（如高齡投保、躉繳保費、短期大額保單等），國稅局可能依實質課稅原則將其納入遺產計算，需特別注意。
• ‧ Q3：繼承的土地市價很高，但公告現值很低，遺產稅是用哪個算？
  A：遺產稅中土地部分以「公告土地現值」計算，不是市價。公告現值通常遠低於市場實際成交價，這是不動產遺產的一大稅務優勢。但建物部分以「房屋評定現值」計算，同樣低於市價。

繼承遺產不是白賺，但也不是每個人都要繳一大筆稅。搞清楚免稅額、扣除額、土地怎麼算，才能在申報時不多繳冤枉錢。若資產規模較大，提前規劃永遠比事後補救有效。

 

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