遺贈稅免稅額明年可望調升！遺產稅1,488萬、贈與稅272萬
物價漲幅達標，明年遺產稅、贈與稅免稅額可望調升。截至今年8月，消費者物價指數累計漲幅達11.61%，超過法定調整門檻10%，據此計算，明年遺產稅免稅額將調高至1,488萬元以上、贈與稅免稅額調高至272萬元以上。不過財政部強調，實際調升幅度仍要等主計總處發布10月CPI後才會確定。
遺產稅與贈與稅的免稅額，每遇物價上漲到一定程度就會跟著調整。這一次距離上次調整已經過了幾年，累計漲幅正式跨過門檻，明年的免稅空間可望再擴大。對於正在規劃財產傳承、打算分年贈與子女，或是家中長輩名下有不動產的家庭來說，這個變動值得提早了解。以下整理這次調整的機制、預估金額，以及對傳承規劃的實際影響。
一、現行免稅額與預估調整後金額
目前遺產稅與贈與稅的免稅額，和預估調整後的金額如下：
- ‧ 遺產稅免稅額：現行為1,333萬元，明年預估調高至1,488萬元以上，增加約155萬元。
- ‧ 贈與稅免稅額：現行為每位贈與人每年244萬元，明年預估調高至272萬元以上，增加約28萬元。
- ‧ 適用時間：調升後的免稅額，適用於明年元旦起發生的繼承與贈與案件。
要特別注意的是，以上金額是依照截至今年8月的CPI推算出來的預估值。主計總處先前表示，9月CPI仍會維持在2%以上，漲幅可能還會再往上走，最終數字要等10月CPI出爐後才能確定。但以目前走勢來看，調升已經是勢在必行。
二、為什麼會調整？法定機制是什麼
《遺產及贈與稅法》訂有隨物價調整的機制：遺產稅及贈與稅的免稅額、課稅級距、不計入遺產總額、扣除額等金額，每遇CPI較上次調整時累計上漲10%以上，次年起就會按上漲程度調整。
- ‧ 前次調整：上一次調升是在2022年。
- ‧ 目前漲幅：截至今年8月，CPI較前次調整時累計上漲11.61%，已超過10%的法定門檻。
- ‧ 公告時間：財政部會在每年年底公告隔年發生之繼承或贈與案件所適用的免稅額、課稅級距、不計入遺產總額及各項扣除額。
也就是說，這不是政策臨時起意的減稅，而是法律內建的調整機制被觸發。免稅額調高，等於讓稅制跟上物價，避免因為物價上漲，讓原本不用繳稅的財產被推進課稅範圍。
三、歷年免稅額變化
回顧遺贈稅免稅額的調整軌跡，可以看出這個制度的演變：
- ‧ 1995年：遺贈稅法修法，納入隨物價調整的機制。
- ‧ 2009年：再次大幅修法，遺產稅免稅額直接調升至1,200萬元，贈與稅免稅額調升至220萬元。
- ‧ 2022年：物價漲幅達10%以上，遺產稅免稅額調升至1,333萬元，贈與稅免稅額調升至244萬元。
- ‧ 2027年（明年）：預估再次隨物價調升，遺產稅免稅額1,488萬元以上、贈與稅免稅額272萬元以上。
四、贈與稅調升，夫妻每年可贈與多少
贈與稅免稅額是以「每位贈與人每年」計算。多數有傳承規劃的家庭，會透過每年分批贈與的方式，把財產逐步移轉給下一代，免稅額調高後，每年可以規劃的額度也跟著變多。
- ‧ 單人額度：免稅額由244萬元提高到272萬元，每位贈與人每年多出約28萬元。
- ‧ 夫妻合計：夫妻兩人各自擁有一份免稅額，合計每年可贈與額度達544萬元，比調整前多出56萬元。
- ‧ 婚嫁贈與：若再搭配婚嫁贈與免稅額，整體免稅空間會更大。
以不動產來說，贈與時是以公告土地現值及房屋評定標準價格來計算贈與總額，因此房產傳承也可以評估是否適合納入分年贈與的規劃，不過實際上還會牽涉土地增值稅、契稅等其他稅費，不能只看贈與稅這一項。
五、遺產稅調升，繼承的稅負怎麼變
遺產稅免稅額預估由1,333萬元調高至1,488萬元以上，初步估算至少增加150萬元以上。對於遺產總額剛好落在免稅額附近的家庭，這個調整可能就決定了要不要繳稅。
- ‧ 免稅門檻提高：遺產總額在免稅額以內，不需要繳納遺產稅。
- ‧ 超過部分才課稅：遺產總額超過免稅額及各項扣除額後，才會就超過的部分按級距課稅。
- ‧ 繼承巨額財產：免稅額調高後，繼承人面對的租稅負擔可以減輕一定程度。
六、還有哪些地方要注意
- ‧ 金額尚未定案：1,488萬與272萬都是預估值，要以財政部年底公告的數字為準。
- ‧ 看的是發生日期：免稅額適用的是繼承或贈與「發生」的時間，明年元旦起發生的案件才適用新的免稅額，今年發生的案件仍適用現行的金額。
- ‧ 不只免稅額會調：課稅級距、不計入遺產總額及各項扣除額，同樣會依物價漲幅一併調整。
- ‧ 先別急著照預估值操作：正式公告前，若要做贈與或財產規劃，建議先以現行金額為基準評估，再預留明年調整後的空間。
本文內容僅供稅務資訊參考，不構成個案稅務或法律建議。實際金額以財政部公告為準，個別情況建議諮詢專業會計師或代書。
七、常見問題 FAQ
- ‧ Q1：免稅額調高後，今年的贈與或繼承也能適用嗎？
A：不行。調整後的免稅額適用於明年元旦起發生的繼承或贈與案件，今年內發生的案件，仍然按現行的免稅額（遺產稅1,333萬元、贈與稅244萬元）計算。 - ‧ Q2：1,488萬和272萬一定會是最後的數字嗎？
A：不一定。這是依截至今年8月的CPI累計漲幅推算出來的結果，財政部表示最終數字要等主計總處發布10月CPI後才能計算確定，若漲幅再擴大，實際調升金額有可能比預估更高。 - ‧ Q3：贈與稅免稅額是每個人每年一份，還是每筆贈與都有一份？
A：是每位贈與人每年一份，不是每筆贈與各算一份。同一年度內，同一位贈與人的所有贈與會合併計算，總額超過免稅額的部分才需要課稅。
遺贈稅免稅額調高是法定機制被觸發的結果，對想做財產傳承規劃的家庭是一個好消息。不過最終數字要等10月CPI出爐、財政部年底公告才算確定，與其急著操作，不如先盤點家中財產，等數字確定後再依實際免稅額安排規劃。
新台租賃 額度高、利息低、撥款快
持分土地買賣、持分房屋買賣、持分土地貸款持分房屋貸款第一品牌，15年持分買賣貸款經驗!
新北市板橋區長安街31號
政府合法登記，安全有保障
聯絡電話:02-2956-1888、0972-218-666
【聯絡我們，了解持分土地買賣】
Articles 近期趣事HOT!
小廣告
Events
